英國置業税制及稅務懶人包計算
英國税制和物業稅的稅項種類
很多計劃移英人士都有打算在移居英國之後才出售在港的物業,然後把賣樓資金帶到英國作為生活費。但需要注意,基本上一個稅務年度中在英國住超過183天,就會成為UK tax resident,需要全球徵稅,即代表你在海外的資產增值都要交英國稅。那麼移英後賣港樓需不需要交資產增值稅呢?其實這取決於你物業的用途。
英國物業稅的印花稅(Stamp Duty Land Tax)
與香港一樣,印花稅是買樓最重要的稅項。在英國買樓,印花稅是最大的額外支出,只要購買的房產或土地超過一定的價值時,買家便需要繳付印花稅。一般而言,印花稅需要在物業交易完成的14天內支付。
英國居民税制 vs. 非英國居民税制分別
對於英國居民及非英國居民,需要繳付的印花稅亦有所不同。是否首置物業或物業用作自住或投資用途等,都會影響印花稅。
簡單而言,徵收印花稅可以有以下四個情況:
1. 英國居民 + 首置物業 + 物業不超過12萬5千英鎊
對於英國居民且首次購置物業而言,英國印花稅的稅率還是挺優惠的。如果所購置的物業價值不超過$125,000英鎊的話,買家可以完全豁免印花稅。
2. 英國居民 + 首置物業 + 物業超過12萬5千英鎊
如果首置買家所購的物業超過$125,000英鎊的話,買家便需要繳付英國印花稅了。英國印花稅採取累進制稅階,稅率視乎物業的價值而定。物業價值超過$125,000英鎊後,稅率由2%至12%不等。
3. 英國居民 + 非首置物業 / 物業作投資用途
如果你是英國居民,所購買的物業並非你首次購買的物業,又或者該物業是用作投資而非自住用途,那麼需要繳付的印花稅便會稍多一點。不論物業價值,在此情況下買家都不能獲得豁免英國印花稅。稅率同樣視乎物業價值而定,由3%起,至15%不等。
4. 非英國居民(海外買家)
針對海外買家(包括透過BNO 5+1政策移居英國的港人),英國政府將額外徵收2%的印花稅項。當物業超過一定價值、物業不是自住用途或買家非首置物業(全球計)時,更會被額外徵收7%至14%稅率不等。然而,透過BNO移居的港人逗留滿183日後,並於英國有交稅的話,便會被視作英國居民徵收稅項。
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英國物業稅的個人收入稅(Income Tax)
一般而言,英國的個人收入稅像香港的薪俸稅,根據個人收入多寡而徵收的稅項。然而,在英國,海外投資者透過出租物業而獲得的利潤,都需要向政府繳付個人收入稅。
英國物業稅的增值稅(Capital Gain Tax)
海外投資者出售物業時,所獲得的利潤部分,需要向政府繳付增值稅。一般而言稅率為28%,賣家需要在物業出售後30天內申報並支付稅項。
英國物業稅的遺產稅(Inheritance Tax)
英國的遺產稅稅率高達40%,需要對死者遺下的財產(包括物業)徵收。不過,當物業價值低於$325,000英鎊時,或死者把超過$325,000英鎊後的部分全部留給配偶、伴侶、慈善機構等等,則不需要繳付遺產稅。
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英國物業稅的交易完成日(Completion Date)
英國政府明文規定,英國印花稅需要在物業交易完成的14天內支付。何謂交易完成呢?主要有以下條件:
- 交易金已過戶至賣家
- 買家已擁有關於業權的法律文件,例如屋契等,已轉讓給買家
- 賣家已經遷離物業
- 買家(或其地產代理)已取得物業鎖匙
完成以上動作,包括地區政府承認此次交易,則代表物業已經正式歸買家所有,便等於交易完成。
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英國物業稅的可被扣除的項目
英國政府允許某些關於物業的支出,可以被用作扣除稅項之用,例如:
- 一般保養及維修費用
- 業主支付的水電煤費用及市政稅
- 與物業相關的保險費
- 物業管理費
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