開公司扣稅：合法減輕稅務負擔的最佳方法

在香港，稅務負擔對許多企業和自僱人士來說是一個不可忽視的挑戰。無論你是剛起步的創業家，還是已經營運多年的老闆，合理的稅務規劃都能為你帶來實質性的財務優勢。本文將探討如何透過開設公司來合法扣稅，並減輕個人及企業的稅務負擔。

開公司避稅與逃稅的區別

首先，我們必須釐清「避稅」與「逃稅」的不同。避稅（Tax Avoidance）是指在不違反法律的情況下，合理規劃並減少稅務支出，這是合法且合理的。而逃稅（Tax Evasion）則是故意隱瞞收入或提供虛假資料，以減少應繳稅款，這是違法行為，一經查出可能面臨高額罰款，甚至刑事處罰。因此，懂得如何合法避稅才是關鍵。

利用公司稅率減輕稅務負擔

在香港，開設公司是一種常見且有效的避稅方法。公司所需繳納的利得稅稅率相對個人薪俸稅較為優惠。公司收入的首兩百萬港元，僅需繳納8.25%的利得稅，而超過兩百萬港元的部分則按16.5%計算。相比個人薪俸稅最高可達17%的稅率，開設公司無疑是一種可以減輕稅務負擔的策略。

例如，假設你是一名自僱人士，年收入60萬港元。如果你是以個人名義繳稅，薪俸稅可能高達數萬港元。然而，若將部分收入轉移至公司，以8.25%的兩級制稅率繳納利得稅，稅務負擔將大幅減輕。

公司分拆：善用兩級制利得稅

一個典型的稅務規劃策略是分拆業務，成立多家公司，從而充分利用香港的兩級制利得稅。例如，一間公司賺取的首兩百萬港元利潤可享8.25%的稅率，超過部分則按16.5%計稅。若將原本的業務分拆成多間公司，每間公司的首兩百萬港元利潤都可享有8.25%的優惠稅率。這樣一來，企業主可以在合法範圍內大幅減少應繳稅款。

實際案例

假設陳先生陳太太共同擁有一間有限公司A，該公司包含零售、批發與物流業務，年利潤總計600萬港元。如果這600萬港元全部以一家公司申報，適用的兩級制利得稅將為：首200萬港元按8.25%繳稅，剩下400萬港元則按16.5%繳稅。

但如果陳先生和陳太太決定將業務分拆成三家公司，分別處理零售、批發和物流業務，每家公司盈利200萬港元，那麼每家公司都可享有8.25%的優惠稅率。這樣一來，總稅款將由原本的165萬港元降至99萬港元，節省了66萬港元的稅費。

自僱人士如何通過開公司減稅？

自僱人士也是可以透過成立公司來減輕稅務負擔的。依據香港稅務局的規定，自僱人士所賺取的收入，可以扣除與業務相關的支出，如交通費、餐飲費、辦公室租金等等。而一旦成立有限公司，這些支出可以進一步合理化，並降低公司應評稅利潤。

例如，假設黃小姐是一名自僱設計師，年收入48萬港元。若她以個人名義繳稅，扣除基本免稅額後應繳稅款約為4萬多港元。然而，若她成立公司，將部分收入轉為公司利潤，並支付自己薪酬，則可享受更多稅務寬減，最終可能繳納的稅款遠低於個人名義。

公司核數與行政成本

許多人可能會擔心，成立公司後的核數、報稅等行政成本會過高，導致得不償失。實際上，市場上公司核數與會計服務的費用大約在1萬港元左右。如果公司的應繳稅款遠高於這個數字，那麼成立公司仍然是一個明智的選擇。

此外，許多業務相關的費用，如交通、應酬、商務餐飲等，都可以列入公司開支，進一步減少公司的應評稅利潤。這也是許多高收入自僱人士選擇開設公司的原因。

避稅天堂與國際稅務

此外，許多人也會選擇將公司註冊在稅率較低的國家或地區，這些地區通常被稱為「避稅天堂」。這些地區的政府提供低稅或免稅的優惠政策，吸引企業前往設立公司。然而，這類操作涉及國際稅務法規，並非所有企業都適合採用此類方法，且操作不慎可能會觸犯香港的稅務條例。因此，建議在考慮避稅天堂之前，先向專業稅務顧問諮詢。

結論

開設公司是減輕稅務負擔的有效方法之一，特別是在香港這樣的低稅環境中。無論是利用兩級制利得稅，還是將業務分拆為多家公司，這些策略都能合法、合理地減少你的稅務支出。不過，還是要提醒大家，避稅需在法律框架內進行，避免任何逃稅行為。

如果你正在考慮成立公司來減輕稅務負擔，建議尋求專業的會計或稅務顧問，為你量身訂製最合適的稅務規劃方案。