五月報稅即將到來，善用三訣竅為自己省荷包！

2023 年 5 月 3 日

新聞來源：https://www.5ialive.com/column/?mode=detail&id=996

五月即將到來，對很多人來說這是一個緊張的月份，因為要開始準備報稅了！但是報稅不僅僅是一個緊張的時刻，同時也可以成為一個省錢的機會。不論您的工作型態或收入來源為何，都有各自的節稅方式，讓您在合法的前提下，減輕負擔、省下開支。以下我們將分享三種有效節稅、抵稅的方法，讓您在報稅時能夠輕鬆地省荷包！

善用股利課稅二擇一制度

當涉及到股利所得課稅時，有兩個可供選擇的方案，分別為「股利所得合併計稅」和「單一稅率28％分開計稅」。不論您是已經投資股票市場或者打算進入此市場，您都需要多花點心思來挑選對自己有利的方案！

小資族投資理財創造節稅空間：若您為小資上班族，綜合所得稅率為5%至30%者，建議選擇「股利所得合併計稅」方案，因為綜合所得稅率已經低於單一稅率28％，而且此方案中還有8.5％或8萬元可抵減稅額。5％課稅族，股利所得低於94萬元還有機會可以退稅。不過綜所稅率30%左右者，仍建議您要實際試算，才能知道哪種方式為較優選擇。

投資大戶、股利豐厚之族群：如果您的綜合所得稅率約在40％左右，大多數情況下採「單一稅率28％分開計稅」方式較優。因無論選擇股利合併或分開計稅，適用的綜所稅率都是40%，但若選擇分開計稅，等同將股利所得獨立於其他綜合所得，以28%計稅，申報上相對有利。

免稅的證券交易所得

因目前投資所得的資本得利免課證券交易所得稅，因此也提供了許多節稅的機會。舉例來說，當您投資股票時，可能會賺取「股利所得」，這部分是需要繳稅的；另外還會賺取「證券交易所得」，而這部分則是免稅。對於40％左右的高稅率者而言，根據股利所得課稅二擇一制度，除權息獲得的股利所得也需要繳納28％的所得稅，此外還可能需要支付二代健保補充保費。因此其實您只要在除權息基準日前出售股票，不參與除權息，並在除權息日後再次進場並順利填權息的話，等同將應稅的股利所得轉換為免稅的證券交易所得。

▲投資的資本利得目前免課證券交易所得稅，給予投資人許多節稅的空間。(圖/工商時報)

捐贈

依照政府稅法規定，民眾每年的綜合所得總額，得以扣除部分金額而不用納稅。扣除項目包括：免稅額、一般扣除額、特別扣除額，以及基本生活費差額。其中，一般扣除額中可再分為標準扣除額和列舉扣除額，捐贈費用即屬於列舉扣除的項目之一。您只要以個人名義向合法立案的教育、文化、公益、慈善機構以及政府單位捐贈，即可列舉扣除額。依據不同的捐贈對象，有不同的抵扣限制，扣除上限最高為所得總額的20%，讓您在做公益的同時還能抵稅、節稅喔！不過「高股利所得分開計稅者」須注意，捐款抵稅可能使您可列舉扣除捐贈上限金額大幅縮水！