新晉企業家的首次審計指南

所有在香港註冊成立的公司都必須根據香港公司條例由執業香港會計師（CPA）審計。但是，作為初創企業家，您可能不熟悉香港本地的審計要求，並且可能想知道如何爲您的公司進行審計。正因如此，我們為剛接觸香港審計流程的人士編寫了本指南。

第一步：從何開始？

您業務的各個方面，包括損益表、應向政府繳納的稅款和收入，都必須由第三方進行驗證和審計。作為公司所有者，您有責任收集所有這些信息。您可能需要花一些時間來組織所有事情，但在專業的註冊會計師事務所和審計師的幫助下，這個過程會更加順暢。

有一些關鍵的首字母縮略詞可以協助您更好了解審計過程：

• CPA：具有執業執照的註冊會計師（這些人將對貴公司的財務報表進行審計）
• IRD：香港稅務局
• PTR：利得稅報稅表
• CO：指《香港公司條例》，是規管在香港註冊成立的公司以及在香港註冊的海外公司的法例名稱。

第二步：香港的審計流程是如何運作的？

在香港，審計是幫助企業和組織確保其財務報表準確性的關鍵過程。在香港，審計行業受香港會計師公會 (HKICPA) 監管，該公會為進行審計的公司製定審計標準和要求。香港會計師公會亦監督香港註冊會計師事務所的活動。

審計是香港財務報告程序的重要組成部分。公司和組織的財務報表必須由註冊會計師事務所審計，以確保報表中提供的信息的準確性。審計過程有助於發現和糾正財務報表中的錯誤和違規行為，從而使財務報告更加準確和可靠。

香港的審計是根據國際會計師聯合會 (IFAC) 制定的國際審計準則 (ISA) 進行的。香港會計師公會已採納國際會計準則作為香港的審計準則。

第三步：準備文件

保留貴公司活動的記錄，以及為審計員準備的以下文件，以準備審計和稅務申報。當中有些是財務文件，而另一些則容許審計師更深入了解公司的營運狀況。

• 總帳
• 資產負債表
• 收入證明
• 銀行和交易賬戶報表
• 服務發票
• 銷售、採購和費用收據
• 租賃、僱員、承包商等的合同或協議
• 執照副本，例如證監會執照或房地產經紀人執照（如適用）
• 公司註冊文件副本：商業登記、公司章程、公司章程和周年申報表

我們還建議保留記錄所有公司交易和活動的存檔，例如表明公司海外辦事處和位置的組織結構圖，以及作為訪問證明的旅行收據和護照複印件。

報稅的準備工作

稅務局會為新成立的企業在其成立日期後 18 個月準備第一份利得稅報稅表給予遞交；不過有時稅務局亦可能會提早發出臨時利得稅報稅表。您必須在收到您的利得稅報稅表後一個月內提交報稅表以及必要的文件。

稅務局鼓勵特別是中小型企業透過電子申報利得稅，所以容許申請延長繳交時間。如果您需要更多時間提交您的利得稅申報表，您可以申請延長兩週的時間。此外，企業可申請由税務代表申請整批延期提交報税表

遲交納稅申報表可能會導致罰款甚至入獄。另一個後果是，錯誤的納稅人可能會被迫支付增加的稅款。違規的最高罰款為港幣 10,000 元，外加三倍的欠繳稅款。如需更多信息，請參閱 IRD 的處罰政策。

第四步：實際審計流程

準備和執行審計是一項艱鉅的任務。這是一個漫長的過程，需要公司和外部審計師都付出時間和精力。以下是香港審計流程的簡要概述，以及一些需要了解的重要事項。

1. 完成財務報表和證明文件（如銷售和採購發票、合同、銀行記錄、支出收據等）供註冊會計師審查。
2. 註冊會計師先要了解公司的運營情況以及可能影響審計的因素。
3. 註冊會計師仔細檢查財務報表和支持文件的準確性，並識別和評估可能對財務報表產生重大影響的任何錯誤。
4. 審計師出具審計意見和審計報告，以確認公司的年度財務報表是準確和正確列報的。
5. 公司總裁在審計報告及相關文件上簽字。
6. IRD 審計員收到簽署的審計報告，編制稅務計算表，並將所有需要的文件傳送給他們。

稅務局可能需要幾週或幾個月的時間來研究審計報告和財務報表，並將應課稅利潤的稅表發送給公司。

儘管審計員負責了主要的審計工作，但您不應低估準備工作所需的時間。強烈建議您提前準備財務報表和證明文件，以節省您的時間和可能的麻煩。

第五步：聘請可靠的註冊審計師

有見於公司會計和審計的重要性，企業應該確保它們掌握在有能力和可靠的人手中。但是，鑑於經營企業的日常營運壓力，會計和審計可能是您最不想處理的麻煩。有些人認為，從長遠來看，自己執行會計和財務管理可以為公司節省資金，但實際上，它的成本可能比您預期的要高得多。

因此，聘請合適的審計師和會計師對於減少您的煩惱、節省您的時間並最大限度地減少代價高昂的會計錯誤。

要為您在香港的公司審計流程尋找可靠的審計師，您可能需要牢記以下提示：

• 聘請合資格的人士是首要的

如果您的審計員不熟悉您的公司，那麼可能會出現很多問題。確保您有一位可以公開交流並真正理解您的業務的審計員。了解您的註冊會計師行是否能夠指導您完成整個程序並建立明確的期望也很重要。

• 可靠來源自豐富的經驗

擁有一位熟悉您所在行業的經驗豐富的審計員可以進行更有效的評估，並且很少出錯。此外，稱職的審計員可能會為您提供更合適的服務，以獲取有關您公司的準確報告和有用數據。

• 能夠配合您當前使用的會計軟件

許多公司正在使用會計軟件來維護會計和簿記記錄。因此，您的會計師必須熟悉如何使用您所使用的會計軟件，以便為所有相關人員節省時間。

總結

如果沒有充分的準備，編制審計報告可能會帶來極大的壓力。本文的目的是為您提供有關審計報告細節的更多信息。審計應該通過持續的努力進行，而不是最後期限的鬥爭。計劃不周可能會對您完成納稅的方式產生負面影響。 永捷是一家經驗豐富的註冊會計師事務所，致力於為我們在全球的企業家提供香港審計服務和報稅服務。