消费税改革是什么？
发展和生态税法体系的构建。这种设计体现了税收政策在环境保护方面的协同作用，旨在通过经济手段和法律手段的优势结合，解决生态领域市场失灵和政府失败的问题。
具体到协调机制的设计，文献提出了几个关键点。首先，环境保护税在污染源头上将排放污染的负外部性内化为企业的生产成本，在上游减少污染物排放。而消费税则在消费末端对污染产品和高耗能产品征税，通过市场的调节作用，引导环境不经济行为。资源税从合理使用资源的角度对环境保护税的资源环境目的进行补充，通过对资源开发利用行为征收相应的税款，矫正和补偿经济活动的资源环境负外部性。
然而，这种协调机制也面临一些现实局限性和潜在冲突，例如消费税环保功能的错位、资源税的代内代际公平价值导的价值冲突等问题。为了优化这一协调机制，建议从环境保护税收法律体系整体视角出发，优化消费税与环境保护税纵向协调的路径，以及资源税与环境保护税目的补充协调的路径。
此外，还有建议提出应进一步完善环境保护类税制，建立协调运行的“大”环境保护税收法律体系，以实现环境保护目的的最优化。这包括调整消费税、资源税等有利的税收政策，以及在结构性减税的大背景下，促进资源税法、消费税法和环境保护税法间的相互联动。
中国在设计消费税与其他税种（如资源税、环境保护税）的协调机制时，采取了以环境保护税为核心，通过整合消费税和资源税等其他相关税种的方式，旨在实现环境保护和生态发展的目标。
中国消费税立法和法治建设的最新进展有哪些？
中国消费税立法和法治建设的最新进展主要体现在以下几个方面：
消费税改革的方向和重点：根据最新的研究和讨论，消费税改革的主要方向包括增强收入与调节功能，扩大征收范围，提高税率水平，并实施征收环节后移与收入下划地方的改革。这些改革旨在通过合理选择改革时机和综合考虑多方面约束，推动各项制度改革之间的良性联动。
税收法定原则的落实：在消费税立法过程中，强调了严格遵循税收法定原则的重要性。这包括优化征税范围，改革现有的税率设计布局，以确保消费税的功能能够全面发挥。
消费税征税范围的调整：消费税的征税对象被分为危害人体健康的消费品、损害生态环境的消费品和高档消费品三类。这种分类有助于更有针对性地推动可持续消费和产业结构转型。
消费税立法的深化：随着经济的发展及社会的转型，对消费税制度提出了新的要求。这包括从税收正义的角度出发，完善征税范围、优化税率设计、依法分配税权等方面，以构建符合税收正义理念的消费税法。
国际经验的借鉴：在消费税立法和改革中，中国也在积极借鉴国外的经验。例如，通过比较美国、荷兰和日本的消费税制，提出了完善我国消费税的建议，如落实税收法定原则、完善课税要素、完善消费税征管等。
中国消费税立法和法治建设的最新进展集中在改革方向的确立、税收法定原则的落实、征税范围的调整、立法的深化以及国际经验的借鉴等方面。
消费税改革的具体措施？
中国消费税改革的具体措施主要包括以下几个方面：
调整征税范围：将过度消费会危害健康的商品、奢侈商品以及严重影响环境的高耗能、高污染、资源性商品及消费行为纳入消费税征收范围。此外，还包括对高污染高耗能产品及部分高档消费品纳入征收范围。
优化税率结构：适度提高未能充分发挥调节职能的应税消费品税率，适当调整消费税税率结构。这包括对现有的税目、税率及相关政策进行调整，以增强消费税的调节功能。
改变征税环节：消费税的征税环节可以增加或改变为零售环节纳税。具体来说，应依据是否具备在批发或零售环节征收选择适合征收环节后移的消费税品目。例如，成品油和小汽车消费税征收环节后移至零售阶段。
计税方式的改革：考虑采取试点的方式，改价内税为价外税。这意味着在消费品零售环节采用价税分离的标识方式，提高税收的可观察性。
促进环境保护和引导理性消费：通过调整消费税政策，促进环境保护和节约资源，合理引导消费和间接调节收入分配。
与环境保护税及资源税等其他税种的联动效应：在消费税改革和立法过程中，关注消费税与其他税种的统筹协调，避免碎片化的税收要素调整制约整个税制结构的优化和税收职能的发挥。
地方收入来源的拓展：首次提出消费税稳步下划地方，拓展地方收入来源，增量部分原则上将归属地方。
这些措施体现了中国消费税改革的目标定位，即抑制有害性消费、调节奢侈性消费、促进健康性消费，并拓展消费税税收增收潜力。同时，这些改革措施旨在更好地发挥消费税的税收调节功能，适应我国当前经济发展的需要，并充分考虑当前消费税的职能定位及其现实约束。
消费税改革对地方财力的影响？
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