2021房地合一稅新舊制差異、比較

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房地合一稅2.0,新舊制一次快速看懂!

你有買過房嗎?我想有經手過房地產買賣的人,應該都對所謂的「房地合一稅」不陌生,所謂的房地合一稅,為2016年上路的房地交易新稅制之一,與作為「持有稅」的房屋稅不同,性質屬交易稅。

房地合一稅是什麼?

如上述所提到,房地合一稅是一種交易稅,屬有出售房地才須進行申報,有獲利得進一步繳稅,只要於2016年後取得之房地,出售時均得適用本稅制規定。總括來說房地合一稅與房地交易舊制差異最大一點為需就房屋、土地出售所產生的實際收益一併課稅,搭配自有規定的適用稅率,並對「短期交易」課以35%或45%重稅。

房地合一稅申報時間:

- 一般成屋交易:房地完成所有權移轉登記日的隔天起算 30 日內完成申報
- 使用權房屋交易:房屋使用權交易日的隔天起算 30 日內完成申報
- 預售屋交易:預售屋及其坐落基地交易日的隔天起算 30 日內完成申報
- 股權交易:符合視為房地交易的股份或出資額交易日的隔天起算 30 日內完成申報

新制2.0 v.s 舊制1.0差異在哪裡?

提高境內企業稅率:由原本舊版規定出售房地稅率一律課20%,今新版調整為需適用「短期交易」重稅需持有逾5年以上出售,稅率才能回到20%。

補足舊版避稅漏洞:新版新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時,交易額度如果有超過 總股份或總出資額的一半,且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成也必須納入新版課稅,藉以防堵透過假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。

● 拉長「短期交易」重稅期:從舊版的原持有1年內出售課45%,延長至2年內,並將持有逾1年、未滿2年課35%規定,拉長為持有逾2年、未滿5年。

將預售屋納入課徵對象:持有5年內出售都得適用重稅,以一般預售屋普遍持有期間僅2至3年情況下,幾乎只要投資客短期內轉賣預售屋獲利,就得負擔35%或45% 稅負。

● 維持稅率10%:自住房地持有並設籍滿6年(課稅所得400萬元以下免稅)

● 維持稅率20%:

- 個人及營利事業非自願因素(如調職、房地遭強制執行)交易
- 個人及營利事業以自有土地與建商合建分回房地交易
- 個人及營利事業參與都更或危老重建取得房地後第一次移轉
- 營利事業興建房屋完成後第一次移轉


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